Данъчно право
Обзор
Професионални услуги по данъчно право и всички данъчни въпроси.
Данъчното право рядко идва като самостоятелен въпрос. То се появява в края на друго решение — как да се структурира сделка, как да се изплати печалба, как да се оформи възнаграждение на управител, дали да се начисли ДДС при продажба на имот. Когато въпросът се зададе преди сделката, вариантите обикновено са няколко. Когато се зададе след ревизия, вариантът е един.
Практиката ни в тази област е изградена в правния отдел на голяма одиторска компания и обхваща както консултантската работа, така и защитата при ревизия. Работили сме по казуси на банки, петролни и енергийни дружества, телекомуникационни и IT компании по въпроси на ДДС и корпоративното данъчно облагане, а сега прилагаме същия подход към нуждите на малкия и среден бизнес.
Представляваме клиенти пред органите по приходите в ревизионни и проверочни производства, при обжалване по административен ред и пред административните съдилища.
Какво включва услугата
- Консултации по ЗДДС — регистрация, право на данъчен кредит, вътреобщностни доставки и придобивания, тристранни операции, обратно начисляване
- Корпоративно подоходно облагане — данъчни временни разлики, скрито разпределение на печалба, регулиране на слабата капитализация
- Данъци при източника и прилагане на спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане
- Облагане на доходи на физически лица — дивиденти, възнаграждения на управители, доходи от наем и от продажба на имущество
- Данъчни аспекти на сделките с недвижими имоти и на преобразуванията на дружества
- Документация по трансферно ценообразуване
- Местни данъци и такси
- Представителство при ревизии и проверки от органите по приходите
- Обжалване на ревизионни актове по административен и по съдебен ред
- Обезпечителни мерки в данъчното производство
- Данъчни аспекти на трудовите и облигационните правоотношения
За кого е предназначена услугата
Дружества, при които предстои сделка, преобразуване или разпределение на печалба и данъчният ефект следва да бъде преценен предварително; дружества, на които е връчена заповед за възлагане на ревизия или ревизионен акт; както и управители и собственици, които трябва да изберат начин на изплащане на възнаграждение или дивидент.
Често задавани въпроси
Получихме заповед за възлагане на ревизия. Какво следва да направим?
Първо — да не се изпращат документи и обяснения преди да е ясен обхватът на ревизията: кои периоди и кои данъчни задължения се проверяват. Голяма част от проблемите в ревизионните производства се създават от прибързани писмени обяснения, дадени без правен преглед. Препоръчително е адвокатът да бъде включен още при връчването на заповедта, а не след издаването на ревизионния акт, защото събраното в хода на ревизията се използва и в последващото обжалване.
Отказан ни е данъчен кредит заради доставчика. Има ли смисъл да обжалваме?
Често има. Отказът на данъчен кредит поради поведение на доставчика е област с обширна съдебна практика, включително на Съда на Европейския съюз, и изходът зависи от това какво е установено за реалността на доставката и за знанието на получателя. Преценката е конкретна — прави се по документите и по мотивите на ревизионния акт, не по общото правило.
Дължи ли се ДДС при продажба на недвижим имот?
Зависи от вида на имота и от качеството на продавача. Режимът е различен при сгради, които не са нови, при урегулирани поземлени имоти и при земя, която не е за строеж, а при определени доставки продавачът има право да избере да начисли данък. Това е един от въпросите, при които решението трябва да се вземе преди подписването на предварителния договор, а не при изповядването на сделката.
Как да изплатя печалба — като дивидент или като възнаграждение?
Двата пътя водят до различна обща данъчна и осигурителна тежест и до различни изисквания за документиране. Изборът зависи от размера на сумата, от това дали лицето е осигурено на друго основание, от наличието на решение на общото събрание и от това дали дружеството има неразпределена печалба. Сметката се прави предварително и за конкретния случай — общото правило тук подвежда.